7月開始的這輪反腐風(fēng)暴正在席卷中國醫(yī)藥行業(yè)。涉嫌違規(guī)的“會(huì)議費(fèi)”“拜訪費(fèi)”等問題被曝光后,藥企的銷售費(fèi)用情況成為外界關(guān)注的焦點(diǎn)。
8月初,上海證券交易所、北京證券交易所“不約而同”地針對(duì)醫(yī)藥IPO銷售推廣,向中介機(jī)構(gòu)提出四大核查要點(diǎn)。在《上交所發(fā)行上市審核動(dòng)態(tài)》中,上交所圍繞“醫(yī)療企業(yè)開展銷售推廣活動(dòng)”向中介機(jī)構(gòu)提出四大關(guān)注要點(diǎn),要求中介機(jī)構(gòu)對(duì)不同模式下銷售推廣活動(dòng)開展的合法合規(guī)性、費(fèi)用支出真實(shí)性、內(nèi)控有效性、關(guān)聯(lián)關(guān)系以及交易公允性等進(jìn)行核查。
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8月16日,上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院教授袁敏向澎湃新聞?dòng)浾弑硎?,一般來說,銷售費(fèi)用包括銷售人員工資薪金、廣告推銷會(huì)議費(fèi)用等,把銷售、管理費(fèi)用混淆也可能會(huì)隱藏一些信息。醫(yī)藥反腐風(fēng)暴之下,通過對(duì)標(biāo)銷售費(fèi)用占比及結(jié)構(gòu),可以揭示一些問題。
按申萬醫(yī)藥生物分類(包括醫(yī)療器械等),目前A股醫(yī)藥企業(yè)數(shù)量為492家,澎湃新聞?dòng)浾呓帐崂砹酸t(yī)藥生物企業(yè)10年來的銷售費(fèi)用和銷售費(fèi)用率,結(jié)果顯示,2013年至2022年,總銷售費(fèi)用達(dá)到22712.2639億元。
需要指出的是,十年來,A股上市的醫(yī)藥生物企業(yè)數(shù)量不斷增加,當(dāng)年有銷售費(fèi)用產(chǎn)生的企業(yè)數(shù)量也在動(dòng)態(tài)變化。2013年有349家企業(yè)有銷售費(fèi)用計(jì)入,到2022年這一數(shù)字達(dá)到487家。
4家藥企每年均位列銷售費(fèi)用前十
十年間,400多家藥企中,每年單家藥企的最高銷售費(fèi)用從2013年的49.7942億元逐年增長到2022年的142.7897億元,最低銷售費(fèi)用則從0上升到0.0062億元,銷售費(fèi)用的中位數(shù)從0.7573億元增長到2.8379億元。
從銷售費(fèi)用排名來看,每年位列前十的企業(yè)相對(duì)集中,其中上海醫(yī)藥(601607.SH)、步長制藥(603858.SH)、恒瑞醫(yī)藥(600276.SH)、白云山(600332.SH)等4家藥企每年都在位列前十,僅位次有所不同。復(fù)星醫(yī)藥(600196.SH)、華潤三九(000999.SZ)出現(xiàn)九年,華東醫(yī)藥(000963.SZ)出現(xiàn)八年,健康元(600380.SH)出現(xiàn)6年,云南白藥(000538.SZ)出現(xiàn)5年。近期流傳的一份廣東藥械審計(jì)報(bào)告點(diǎn)名提到的麗珠集團(tuán)(000513.SZ),2016年上榜一次,位列第十,當(dāng)年銷售費(fèi)用30.7億元。
2013年至2022年每年銷售費(fèi)用前十企業(yè)名單 來源:根據(jù)wind數(shù)據(jù)整理
具體來看,2013年至2017年銷售費(fèi)用最高的均為步長制藥,分別為49.79億元、59.72億元、65.73億元、68.5億元、82.87億元。從2018年開始,上海醫(yī)藥超越步長制藥成為銷售費(fèi)用榜首。
兩萬億銷售費(fèi)用都花在了哪里?每家企業(yè)銷售費(fèi)用的納入項(xiàng)目有所不同,各項(xiàng)目占比也各有差異。
步長制藥2022年報(bào)披露的銷售費(fèi)用情況
以步長制藥為例,該公司2022年的銷售費(fèi)用包含市場、學(xué)術(shù)推廣費(fèi)及咨詢費(fèi)、職工薪酬、渠道及宣傳費(fèi)等項(xiàng)目,其中市場、學(xué)術(shù)推廣費(fèi)占比最高,高達(dá)95%。
麗珠集團(tuán)2022年報(bào)顯示,其銷售費(fèi)用38.87億元,包括市場宣傳及推廣費(fèi)、員工薪酬、辦公交際及差旅費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等,其中市場宣傳及推廣費(fèi)34.48億元,會(huì)務(wù)費(fèi)1245.11萬元。
從前十名名單來看,銷售費(fèi)用居于前位的醫(yī)藥企業(yè)多為綜合性公司,業(yè)務(wù)板塊較大,因此看企業(yè)銷售費(fèi)用變化情況,往往還要結(jié)合銷售費(fèi)用與營業(yè)收入的比重。
銷售費(fèi)用率超50%企業(yè)最高一年超50家
從銷售費(fèi)用占營業(yè)收入的比率,即銷售費(fèi)用率來看,2018年是一個(gè)分界點(diǎn),帶U,即尚未盈利的藥企,開始出現(xiàn)在當(dāng)年的前十位置。業(yè)內(nèi)人士指出,這或與2019年正式開板,允許未盈利的企業(yè)上市,吸引了大批處于研發(fā)或商業(yè)化早期的生物醫(yī)藥公司有關(guān)。
從wind數(shù)據(jù)來看,尚未盈利的藥企銷售費(fèi)用比率并不低,以2022年為例,亞虹醫(yī)藥(688179.SH)高居銷售費(fèi)率榜首,達(dá)到55894.61%。對(duì)于上述數(shù)據(jù),8月16日,亞虹醫(yī)藥向澎湃新聞?dòng)浾弑硎?,目前,公司產(chǎn)品尚未正式獲批上市,銷售費(fèi)用/營業(yè)收入的比例數(shù)值沒有意義。之所以會(huì)出現(xiàn)銷售費(fèi)用,是由于公司在為產(chǎn)品正式進(jìn)入市場做正常銷售的前期準(zhǔn)備。
亞虹醫(yī)藥在2022年財(cái)報(bào)曾提到,公司營業(yè)收入僅為??送ˋPL-1706)和一次性膀胱軟鏡產(chǎn)品(APLD 2101)在海南博鰲樂城國際醫(yī)療旅游先行區(qū)作為臨床急需進(jìn)口藥品及醫(yī)療器械申報(bào)并實(shí)現(xiàn)的收益,銷售費(fèi)用占營業(yè)收入比例不具有參考性。報(bào)告期銷售費(fèi)用較去年同期增長主要系公司搭建、擴(kuò)充商業(yè)化團(tuán)隊(duì)所致。
2013年至2022年每年銷售費(fèi)用率前十企業(yè)名單 來源:根據(jù)wind數(shù)據(jù)整理
相比較銷售費(fèi)用前十名的相對(duì)集中,從2013年到2022年,銷售費(fèi)用率較銷售費(fèi)用前十名更為分散,每年都有不同新企業(yè)出現(xiàn)。不過也有部分企業(yè)多年出現(xiàn),如舒泰神(300204.SZ)有5年位居前十位,其中2013年至2016年位于榜首。海特生物(300683.SZ)有6年位居前十,銷售費(fèi)用多年占據(jù)首位的步長制藥有5年銷售費(fèi)用率也位居前十。
需要注意的是,前述銷售費(fèi)用居于前列的企業(yè)中,銷售費(fèi)用率并不一定高,如上海醫(yī)藥十年來的銷售費(fèi)用率保持6%上下,最高的發(fā)生在2018年,約6.9%。步長制藥則常年保持在50%左右,最高的是2017年,達(dá)到59%。
十年中,銷售費(fèi)用率超50%的逐漸遞增而后又逐漸減少的態(tài)勢(shì),2013年到2016年基本都在十幾家,到2017年達(dá)到23家,2018年到2020年連續(xù)三年超50家,不過從2021年開始,這一數(shù)字在減少,2021年銷售費(fèi)用率超50%的有42家,2022年降低到39家。
有業(yè)內(nèi)人士指出,上述變化或集采、醫(yī)保談判等藥品政策相關(guān),相關(guān)藥品參與國家組織藥品集中采購或通過談判進(jìn)入國家醫(yī)保目錄,藥品將更快速地進(jìn)入醫(yī)院,減少過去進(jìn)醫(yī)院的花費(fèi),進(jìn)而降低企業(yè)的銷售成本。此外,2015年藥政改革以來,創(chuàng)新逐漸成為我國醫(yī)藥行業(yè)的關(guān)鍵詞,企業(yè)在不斷加大創(chuàng)新投入的同時(shí),也在不斷優(yōu)化銷售費(fèi)用支出。
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